时间：2023-04-09 13:11:21 点击次数：17
企业要经营，开源和节流都是不可避免要重点关注的方面。而预算管理又是成本管控手段中一个非常重要的工具，应该引起企业及财务人员的足够重视。
本文，财加教育集团企业数字化转型实践专家、长财咨询集团高级咨询师—王安老师，将从技术角度分享“如何搭建一个公司的预算模版”的思路，希望能给大家带来帮助。
预算模版的6个重要板块
预算的目标之一，是生成三张表，核心工作是利润表，有了利润表可以推导生成现金流量表和资产负债表。
利润预算的核心是收入，有了收入，成本就有了，而期间费用（管理费用、销售费用和财务费用）中的变动部分与收入额直接相关，比如业务招待费，随着收入的增加，通常业务招待费是增加的。
收入预算的核心是销量，销量是基础，收入=销量*单价，我们应该把收入预算拆分成销量和单价，这样在未来分析预算达成率时，可以拆分成销量是否达标以及价格是否达标。
一个预算模版通常拆分成如下几个板块：
1. 收入/成本预算
按照会计科目或大类进行预算，通常做“增量预算”，而不是“零基预算”。
尽可能拆分成工资标准和人数，并且社保基数和公积金基数可以拆分，单独计算。
填写资产描述以及类别后，要可以根据类别对应的折旧年限自动计算折旧金额，并进入到期间费用或制造费用中。
包括参数表、“约定”表以及数据源。
需要提醒的是：
1. 预算不是玩数字游戏，在编制相关预算数据时，一定要有理有据，不要为了编预算而乱填数据；
2. 预算编制是讨价还价的过程，至少要经历“三上三下”的博弈，包括对客户、对市场、对过往历史数据的分析，最终将整个预算编制过程中的泡沫挤出。
3. 预算是全方位、全员参与的系统管理工作，人人参与，人人有责，并不是某一个人的事。
因此，对于一家有多个部门的公司，或者有多个分支机构（分公司、子公司），财务人员可能至少需要做两件事：一是将带有当年实际发生数的模版发给各部门/分支机构负责人；二是将各部门/分支机构负责人填好的数据汇总起来，供管理层审阅。
02预算数据处理工具
1. 预算数据抓取前面提到，预算的流程通常是从下到上，即由各个利润中心（或成本中心）自己做预算，由财务部进行汇总，将汇总结果由管理层（董事会）审阅，管理层不满意的话再从上到下，来来回回要好几轮。
在这个过程中，财务部的工作量很大，如果能快速处理数据，会极大提升财务人员的工作效率：
首先，对于每个利润中心（或成本中心），需抓取出历史（至少当前年度）财务数据，给中心负责人做参考。
那么，设计思路是根据“编制单位”、“科目编码”、“季度”三个数据维度用sumifs函数抓取对应的数据（科目余额表），当改变“编制单位”时，模版会把数据刷新。拷贝数值后，发送给对应的中心负责人（sumifs公式要牢牢掌握）。
自动生成独立文件：这个要用VBA才能实现。其中有一个关键点，因为sumifs函数抓取数据是要有“反应时间“的，所以需要用一段代码来控制生成文件的时间，也就是说要等到公式都刷出数据之后才能进行拷贝成数值并生成文件。
2. 汇总预算文件，并生成核算报告汇总预算文件需要VBA来实现，审核报告的格式要对应公司管理层的习惯，通常审核的要点类似于利润表，但应该是一个比较“易读“的管理报表。并且，每个中心的管理报表应该可以快速的转换。
总结：预算在公司管理中是一个非常重要的工具，而预算流程中，财务部的工作是重中之重，工作量又是非常大。财务部一定要与老板共克时艰，体现出财务部的价值。
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本文由财加教育整理发布，来源：Excel和Access应用案例，作者：王安
